Налоги для PT PMA на Бали в 2026 году: что платить, когда сдавать и где чаще всего теряют деньги

Если иностранец открывает PT PMA на Бали, налоги нужно продумать не в конце года, а до первой выручки.

Компания может быть зарегистрирована, иметь NIB, корпоративный счёт и первые платежи от клиентов. Но это не значит, что налоговая часть будет работать правильно.

Главные проблемы обычно появляются тогда, когда компания не понимает, какой налоговый режим применяет, не удерживает налог с выплат подрядчикам, забывает про аренду, смешивает личные и корпоративные платежи, пропускает ежемесячную отчётность и вспоминает про бухгалтера только перед годовой декларацией.

С 2025 года налоговое администрирование в Индонезии работает через Coretax DJP – государственную систему для регистрации, подачи деклараций, платежей и налоговых сервисов. Поэтому в 2026 году налоговый учёт для PT PMA лучше выстраивать с первого месяца, а не восстанавливать задним числом.

У PT PMA на Бали чаще всего есть несколько налоговых блоков.

Главное изменение – не новая ставка сама по себе, а изменение логики применения льготного режима и более прозрачное администрирование.

Coretax DJP стал основной системой для налоговых процессов: регистрации, подачи деклараций, платежей и налоговых сервисов. Официально система обслуживает налоговые процессы с периода января 2025 года и дальше.

Для PT PMA это означает, что данные компании, отчётность, платежи и документы должны совпадать между собой.

В 2026 году PT PMA лучше сразу определить:

• кто ведёт бухгалтерию;
• какие налоги появляются каждый месяц;
• какие платежи требуют удержания налога;
• какие расходы нужно подтверждать документами;
• применяется ли стандартная ставка 22% или сниженная эффективная ставка 11%;
• когда компании нужен статус плательщика НДС;
• какие документы нужны для Coretax DJP;
• кто отвечает за налоговый календарь.

Иначе компания может не только переплатить, но и получить проблемы при проверке, продлении статусов, работе с банком или подтверждении деятельности.

Этот список не заменяет индивидуальную проверку. Для разных KBLI, схем оплаты, сотрудников, подрядчиков и операций набор налогов может отличаться.

В документах, отчётах и переписке с бухгалтером могут встречаться официальные налоговые коды.

Ниже – базовые формулы. Они не заменяют расчёт бухгалтера, но помогают понять, из чего складывается сумма налога и где компания может переплатить.

Формула сама по себе не решает налоговый вопрос.

Одна и та же сумма может считаться по-разному в зависимости от того:

• кто получает деньги;
• за что именно платит компания;
• есть ли договор и инвойс;
• является ли компания плательщиком НДС;
• есть ли подтверждающие документы;
• можно ли применить пониженную ставку;
• относится ли платёж к аренде, услуге, зарплате, дивидендам или другой категории.

Главная задача PT PMA – правильно определить тип операции до платежа. Тогда налог считается заранее, а не появляется как проблема после перевода денег.

Для компаний в форме PT стандартной ставкой корпоративного налога является 22%.

Это значит, что прежнюю логику “0,5% от оборота на старте” больше нельзя автоматически закладывать в финансовую модель PT PMA. Если компания планирует выручку, цены, маржу, выплаты подрядчикам и бюджет на бухгалтерию, нужно сразу считать налоговую нагрузку исходя из новой логики.

Но здесь нельзя упрощать слишком сильно.
Корпоративный налог 22%:

• не заменяет все остальные налоги компании;
• не отменяет НДС, удержания с выплат и налог по аренде;
• требует корректного определения налоговой базы;
• зависит от документов, договоров, инвойсов и платежей;
• может быть снижен до эффективных 11%, если компания соответствует условиям по обороту;
• требует нормальной бухгалтерии с первого месяца.

Если компания считает налог “на глаз”, без документов и без понимания налоговой базы, итоговая сумма может сильно отличаться от ожиданий.

Стандартную ставку 22% нужно закладывать в расчёты, если:

• компания не попадает под снижение до 11%;
• оборот выше установленного лимита;
• бизнес-модель сложная;
• есть регулярные платежи подрядчикам;
• есть сотрудники;
• есть аренда;
• есть международные платежи;
• компания работает с корпоративными клиентами;
• планируются банковские проверки, инвесторы или лицензирование.

Когда можно применять эффективные 11%?
Если оборот компании меньше 4,8 млрд IDR в год, ставка 22% может быть снижена вдвое — до эффективных 11%.

Это важное отличие от прежнего режима 0,5%:

• это не 0,5% от оборота;
• это не временный режим на 3 года;
• снижение может применяться бессрочно;
• ключевое условие — соответствие лимиту по обороту;
• расчёт всё равно требует корректной бухгалтерии и документов.

Поэтому для PT PMA теперь важно не просто спросить “можно ли 0,5%?”, а проверить, можно ли применять сниженный расчёт 11% и как именно он должен отражаться в налоговой отчётности компании.

Если оборот компании меньше 4,8 млрд IDR в год, стандартная ставка 22% может быть уменьшена вдвое.

Фактически это даёт ставку 11%.

Раньше для части компаний важным ориентиром был режим 0,5% от оборота, но теперь для PT PMA эту логику нужно заменить на проверку права на сниженный корпоративный налог.

Что важно:

• 0,5% больше не нужно закладывать как рабочий режим для PT;
• базовая ставка — 22%;
• при обороте до 4,8 млрд IDR может применяться эффективная ставка 11%;
• это снижение не ограничено 3 годами;
• режим может применяться бессрочно, пока компания соответствует условиям;
• право на снижение нужно проверять по конкретной компании.

Когда 11% может быть выгодно?
Сниженная эффективная ставка 11% может быть важна, если:

• компания только начинает деятельность;
• оборот пока меньше 4,8 млрд IDR в год;
• бизнес строит финансовую модель на первый год;
• нужно заранее понять налоговую нагрузку;
• компания хочет избежать переплаты;
• важно правильно рассчитать цены, маржу и бюджет.

Когда 11% может перестать применяться?
Сниженная ставка может перестать подходить, если:

• оборот вырос выше 4,8 млрд IDR;
• компания неправильно определила налоговую базу;
• документы ведутся хаотично;
• доходы и платежи не совпадают с отчётностью;
• нет нормального бухгалтерского сопровождения;
• компания не проверяет условия применения режима.

С НДС в Индонезии в 2026 году нельзя работать по формуле “12% на всё”.

Для многих обычных товаров и услуг применяется расчёт, при котором фактическая нагрузка остаётся 11%. Для luxury goods применяется 12%. DJP объясняет это через формальную ставку 12% и специальную базу расчёта 11/12 для обычных операций.

Это важно для финансовой модели.

Если компания заранее заложила неправильный НДС:

• цена для клиента может быть рассчитана неверно;
• маржа может оказаться ниже;
• инвойсы могут быть оформлены неправильно;
• вычеты могут не сработать;
• при работе с контрагентами-плательщиками НДС появятся расхождения.

Отдельно нужно проверять статус плательщика НДС.
Если компания превысила порог оборота и продаёт товары или услуги, которые облагаются НДС, ей может понадобиться регистрация плательщиком НДС. DJP отдельно указывает, что при обороте выше 4,8 млрд IDR нужно смотреть обязанность по регистрации плательщиком НДС, но также важно учитывать тип товаров или услуг.

Для PT PMA это значит: НДС нужно планировать заранее, особенно если компания работает с корпоративными клиентами, туризмом, услугами, импортом, платформами или регулярными подрядчиками.

Одна из частых потерь PT PMA – международные платежи без подготовки.

Например, компания на Бали платит иностранному подрядчику за:

• маркетинг;
• software;
• консультации;
• дизайн;
• бронирования;
• управление рекламой;
• комиссии;
• технические услуги;
• контент;
• работу иностранной платформы.

Перед оплатой нужно проверить, возникает ли налог с выплаты иностранному получателю.
DJP указывает: если выплата идёт нерезиденту, нужно проверить право на применение пониженной ставки по международному соглашению. Если условия для этого не выполнены, ставка налога может быть 20%.

На практике ошибка выглядит так: компания платит иностранному подрядчику полную сумму, не удерживает налог, не готовит подтверждающие документы, не оформляет отчётность, а через несколько месяцев выясняется, что налог должен был быть удержан.
Это прямой риск доначислений, споров с подрядчиком и потерь в бюджете.

Ещё один налог, который часто забывают на старте – налог по аренде.

Если PT PMA арендует офис, помещение, землю, виллу, склад или другой объект недвижимости, нужно проверить финальный налог по аренде земли и/или здания.

По данным DJP, налог по аренде земли и/или здания составляет 10% от валовой суммы аренды.
Проблема в том, что этот налог часто не закладывают в бюджет.

Например, предприниматель считает только:
стоимость аренды;
депозит;
ремонт;
мебель;
зарплаты;
рекламу;
лицензии.

А потом появляется ещё 10% по аренде, который должен быть удержан и оформлен правильно.
Если договор аренды уже подписан, а налог не обсуждался, начинается неприятный вопрос: кто несёт эту сумму – арендатор или арендодатель.
Поэтому аренду нужно проверять до подписания договора, а не после первого платежа.

DJP указывает, что месячная отчётность по ряду налогов подаётся не позднее 20 дней после окончания налогового периода. Для годовой декларации компании срок – не позднее 4 месяцев после окончания налогового года, то есть 30 апреля при календарном налоговом годе.

Если компания не ведёт календарь, она часто узнаёт о проблемах уже после пропуска срока. Один штраф может быть небольшим. Но несколько пропусков подряд создают плохую историю компании и дополнительные вопросы при проверках.

Налоговый статус иностранца зависит не только от визы или разрешения на пребывание. Нужно смотреть срок нахождения в Индонезии, намерение проживать в стране, документы, тип дохода, наличие налогового номера и источник выплаты.

Для PT PMA это важно в двух ситуациях.

Первая: если компания платит иностранцу как физическому лицу.
Нужно понять, является ли этот человек налоговым резидентом Индонезии, какой у него статус, есть ли налоговый номер, какой вид дохода выплачивается и какая ставка применяется.
Вторая: если владелец PT PMA сам живёт в Индонезии по KITAS.
В этом случае нужно отдельно проверять его личный налоговый статус, доходы, обязанности по отчётности и связь с компанией.

Сам KITAS не заменяет налоговую проверку. Он может быть одним из документов, который показывает основание пребывания, но налоговые последствия зависят от всей ситуации.

Мы начинаем с понимания, как компания будет зарабатывать деньги, от кого будут приходить платежи, кому компания будет платить, будут ли сотрудники, аренда, международные подрядчики, НДС и операции через иностранные сервисы.

После этого можно выстроить налоговую часть PT PMA так, чтобы компания не переплачивала и не собирала проблемы с первого месяца.

Sunrise Business помогает:

• проверить, какой налоговый режим подходит компании;
• понять, применяется ли стандартная ставка 22% или сниженная эффективная ставка 11%;
• проверить оборот компании и условия для применения снижения ставки;
• проверить НДС и статус плательщика НДС;
• разобрать платежи иностранным получателям;
• проверить документы для применения пониженной ставки по международным выплатам;
• учесть налог по аренде;
• настроить налоговый календарь;
• разделить личные и корпоративные платежи;
• подготовить документы для бухгалтера;
• работать с Coretax DJP;
• связать налоговую часть с PT PMA, KITAS и реальной ролью иностранца.

Задача не в том, чтобы “сдать отчёт в конце года”. Задача сделать так, чтобы компания с первого месяца понимала свои налоги, сроки, документы и риски.

Напишите Sunrise Business.
Сначала мы разберём, как ваша компания получает доход, какие расходы есть, кому вы платите, нужна ли регистрация плательщиком НДС, есть ли риск по выплатам иностранным получателям, как оформлена аренда и какие отчёты нужно сдавать каждый месяц.

После этого будет понятно, какая налоговая логика применяется к PT PMA, можно ли использовать эффективную ставку 11%, где есть риск переплаты и что нужно настроить до первой проверки.

Так вы не оставляете налоги “на потом” и не превращаете отчётность в проблему, которую приходится разбирать задним числом.