Если вы переехали в Индонезию, получили KITAS, живёте на Бали или только планируете долгосрочный переезд, нужно заранее разобраться с налоговым статусом.

Один из самых частых вопросов: в какой стране теперь платить налоги?

Одного ответа для всех нет.

Всё зависит от того, сколько времени вы проводите в Индонезии, какие документы у вас оформлены, где вы получаете доход, где остаётся семья, недвижимость, бизнес и какие международные соглашения действуют между странами.

Главная ошибка — думать, что налоговое резидентство зависит только от гражданства.
Это не так.

Для Индонезии важны фактические обстоятельства: сколько дней вы живёте в стране и есть ли у вас документы, которые показывают намерение проживать здесь длительно.

Вы можете стать налоговым резидентом Индонезии, если:

• находитесь в Индонезии более 183 дней в течение любых последовательных 12 месяцев;
• или имеете подтверждённое намерение жить в Индонезии длительное время.

Такое намерение могут подтверждать:

• KITAS;
• KITAP;
• VITAS сроком более 183 дней;
• рабочий контракт сроком более 183 дней;
• долгосрочный договор аренды жилья;
• другие документы, которые показывают постоянное проживание.

Это значит, что налоговый статус может возникнуть не только после фактических 183 дней.
В отдельных случаях налоговая может смотреть на документы и сделать вывод, что вы уже планируете жить в Индонезии длительно.

Разница между резидентом и нерезидентом важная.

Налоговый резидент Индонезии должен декларировать мировой доход. То есть доход из Индонезии, России, Казахстана, Беларуси, Украины, Европы, США или другой страны.
Налоговый нерезидент платит налог в Индонезии только с доходов, источник которых находится в Индонезии. Для таких доходов часто применяется ставка 20%, если международное соглашение не даёт другое правило.

Главный риск — стать налоговым резидентом Индонезии и при этом сохранить налоговое резидентство в другой стране.

Тогда две страны могут одновременно считать, что вы должны отчитываться перед ними.
Именно для таких ситуаций нужны международные соглашения об избежании двойного налогообложения, сертификаты налогового резидентства и правильная подготовка документов.

Налоговое резидентство показывает, перед какой страной у человека возникают налоговые обязанности как у резидента.

Это не то же самое, что гражданство.
У человека может быть российский, казахстанский, белорусский, украинский или другой паспорт, но при этом он может стать налоговым резидентом Индонезии, если фактически живёт здесь и оформил документы для долгосрочного пребывания.

Налоговое резидентство нужно определить, чтобы понять:

• где вы должны декларировать доход;
• какие доходы нужно показывать;
• какие ставки применяются;
• можно ли зачесть налог, уже уплаченный в другой стране;
• нужно ли получать сертификат налогового резидентства;
• остаются ли обязанности в стране прежнего проживания.

Если этот вопрос не проверить заранее, человек может оказаться в ситуации, когда одна страна уже считает его налоговым резидентом, а другая ещё не сняла с него прежние обязанности.

В Индонезии человек может стать налоговым резидентом по двум основным основаниям.

Сам по себе один документ не всегда отвечает на все вопросы.
Нужно смотреть всю ситуацию:

• когда человек приехал;
• сколько дней находится в стране;
• какой статус оформлен;
• где он живёт;
• где получает доход;
• где находится семья;
• где бизнес;
• где основные активы;
• какие обязательства остались в прежней стране.

Если вы налоговый резидент Индонезии, вам нужно смотреть не только доход, который приходит на индонезийский счёт.

Индонезию может интересовать доход из других стран:

• зарплата от иностранной компании;
• доход от бизнеса;
• дивиденды;
• доход от аренды недвижимости;
• проценты;
• инвестиционный доход;
• доход от фриланса;
• доход от онлайн-проектов;
• выплаты от иностранных клиентов.

Если вы налоговый нерезидент, Индонезия обычно смотрит только доход из индонезийского источника.

Но и здесь нужно быть аккуратным. Если доход связан с работой, услугами, бизнесом или активами в Индонезии, налоговые последствия нужно проверять отдельно.

Также у физических лиц есть необлагаемый минимум.

Для одного налогоплательщика базовая сумма составляет 54 млн IDR в год.
Проще говоря, сначала из дохода вычитается необлагаемая часть, если человек имеет на неё право. Потом оставшаяся сумма облагается по прогрессивной шкале.

Примерно это выглядит так:

• сначала определяется общий доход;
• потом учитываются допустимые вычеты;
• потом применяется необлагаемый минимум;
• после этого оставшаяся сумма распределяется по ставкам.

Нельзя просто взять весь годовой доход и умножить его на 35% или 30%.
Ставка зависит от диапазона дохода.

Именно здесь возникает большинство сложностей.

Человек переехал на Бали, получил KITAS, живёт большую часть года в Индонезии и считает, что теперь все налоги должны быть только здесь.
Но прежняя страна может смотреть иначе.

Например, там остались:

• семья;
• квартира или дом;
• бизнес;
• банковские счета;
• основная работа;
• инвестиции;
• регистрация;
• экономические интересы;
• постоянный адрес;
• доходы от клиентов или работодателя.

Во многих странах такие обстоятельства могут показывать, что центр жизненных интересов человека всё ещё связан с прежней страной.

В результате обе страны могут считать человека своим налоговым резидентом.
Индонезия смотрит на пребывание и документы для проживания.
Прежняя страна может смотреть на дни, семью, имущество, бизнес, постоянное жильё или другие связи.

Поэтому вопрос нельзя решать только по одной фразе: я живу на Бали.
Нужно смотреть обе стороны.

Из-за этих различий человек может получить двойной налоговый статус.
Например:

• в Индонезии он стал резидентом из-за KITAS и фактического проживания;
• в прежней стране он ещё остаётся резидентом из-за дней пребывания, семьи, жилья или бизнеса.

Если человек живёт между несколькими странами, нужно отдельно считать дни и проверять правила каждой страны.

Нельзя просто сказать: между странами есть соглашение, значит налог платить не нужно.
Нужно документально подтвердить статус, источник дохода, тип дохода и право на применение соглашения.
Если документы не подготовлены, налоговый агент может удержать налог по полной ставке.

Для обычного человека после переезда на Бали чаще всего важен первый вопрос: можно ли подтвердить налоговое резидентство Индонезии и как это повлияет на обязанности в другой стране.

Без сертификата налоговая или налоговый агент в другой стране может не принять вашу позицию.
Поэтому если у вас есть доходы из нескольких стран, вопрос сертификата нужно проверять заранее.

Два человека могут жить на Бали одинаковое количество дней, но иметь разные налоговые последствия.
Один работает на иностранную компанию, второй получает доход от бизнеса, третий сдаёт недвижимость, четвёртый имеет компанию в Индонезии. Налоговая картина будет разной.

Напишите Sunrise Business.

Сначала мы проверим вашу ситуацию: дни пребывания, документы в Индонезии, источники дохода, связи с другой страной, риск двойного налогового резидентства и возможность применения международного соглашения.

После этого будет понятно, где у вас возникают налоговые обязанности, нужно ли оформлять налоговый номер, нужен ли сертификат налогового резидентства и как законно избежать двойной уплаты налога.

Так вы не ждёте конца года и не узнаёте о налоговых обязанностях уже после того, как сроки прошли.